Non-Resident Tax Obligations for Foreign Workers KSA
Non-Resident Tax Obligations for Foreign Workers KSA
Blog Article
مع النمو الاقتصادي المتسارع والتوسع في مشاريع رؤية 2030، أصبحت المملكة العربية السعودية وجهة رئيسية لجذب الكفاءات الأجنبية من مختلف أنحاء العالم. وتحتضن المملكة اليوم آلاف العاملين الأجانب الذين يساهمون في تطوير قطاعات حيوية مثل الطاقة، التقنية، التعليم، والصحة. ومع هذا التوسع في القوى العاملة الدولية، تبرز الحاجة لفهم الالتزامات الضريبية لغير المقيمين، والتي تُعد من المواضيع المهمة لكافة الأفراد والشركات العاملة في السوق السعودي.
في هذا السياق، تلعب الاستشارات الضريبية دورًا محوريًا في توضيح وتبسيط الالتزامات القانونية والتنظيمية للعمالة الأجنبية، وضمان التوافق مع اللوائح الصادرة عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).
من هو غير المقيم حسب النظام الضريبي السعودي؟
وفقًا للوائح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، يتم تعريف غير المقيم بأنه:
"أي شخص طبيعي أو اعتباري لا يُقيم بشكل دائم في المملكة، ولا يمتلك منشأة دائمة (Permanent Establishment) داخل السعودية."
ويشمل ذلك عادة:
- الأفراد الأجانب الذين يعملون لفترات قصيرة أو عقود مؤقتة
- الشركات الأجنبية التي تقدم خدمات داخل المملكة من الخارج
- المستشارين والخبراء الزائرين بدون إقامة طويلة الأمد
هل يخضع غير المقيمين للضريبة في السعودية؟
نعم، يخضع غير المقيمين في السعودية لبعض أنواع الضرائب، بناءً على طبيعة دخلهم ونوع الخدمات المقدمة. وتختلف الضريبة وفق الحالات التالية:
1. ضريبة الاستقطاع (Withholding Tax)
تُفرض على المدفوعات التي تُحوَّل إلى غير مقيمين مقابل خدمات أو أعمال تمت داخل المملكة. وتشمل هذه المدفوعات:
- الأجور المهنية والاستشارية
- الإيجارات
- رسوم الخدمات الفنية أو الإدارية
- توزيعات الأرباح والفوائد والعوائد
النسبة المئوية للضريبة تختلف حسب نوع الدخل، وتتراوح بين 5% إلى 20%.
???? مثال: إذا تم تحويل مبلغ 100,000 ريال لمهندس استشاري غير مقيم، قد يتم اقتطاع 15,000 ريال (أي 15%) كضريبة استقطاع.
2. ضريبة القيمة المضافة (VAT)
في حال تقديم خدمات داخل المملكة من قبل مورد غير مقيم، فإن المتلقي المحلي يكون ملزمًا بدفع ضريبة القيمة المضافة وفقًا لآلية "الاحتساب العكسي" (Reverse Charge Mechanism).
مثال: شركة سعودية تستعين بشركة تطوير برمجيات أجنبية، يجب عليها احتساب وسداد ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%.
3. ضريبة الدخل على الشركات الأجنبية
إذا كانت الشركة الأجنبية تعمل من خلال "منشأة دائمة" داخل المملكة، فإنها تخضع لضريبة دخل بنسبة 20% من صافي أرباحها المحققة داخل السعودية.
متى يحتاج غير المقيم إلى تقديم إقرار ضريبي؟
عادةً لا يُطلب من الأفراد غير المقيمين تقديم إقرارات ضريبية بأنفسهم، إذ تقوم الجهات المتعاملة معهم (مثل الشركات السعودية) بتحصيل الضرائب نيابةً عنهم من خلال نظام الاستقطاع.
لكن في الحالات التالية قد يُطلب تقديم الإقرار:
- إذا كانت لدى الشخص غير المقيم منشأة دائمة في المملكة
- أو لديه دخل مستمر ومنتظم من مصادر سعودية
دور الاستشارات الضريبية في تنظيم أوضاع غير المقيمين
نظرًا للتعقيد الذي قد يصاحب تفسير وتطبيق الأنظمة الضريبية، تلعب الاستشارات الضريبية دورًا مهمًا في:
- تقييم الوضع الضريبي للفرد أو الكيان غير المقيم
- تحديد نوع الضريبة المفروضة ومعدلها المناسب
- إعداد العقود والفواتير بطريقة تضمن الامتثال الضريبي
- التواصل مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لتوضيح أي غموض
- تقديم الإقرارات وتصحيح الوضع الضريبي إن لزم الأمر
الشركات التي تتعامل مع خبراء استشارات ضريبية موثوقين قادرة على تجنب الغرامات والتأخيرات، وضمان استمرارية أعمالها بسلاسة.
العقوبات على عدم الامتثال الضريبي لغير المقيمين
تفرض هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مجموعة من الغرامات على الجهات أو الأفراد غير الممتثلين، ومن بينها:
- غرامة عدم استقطاع الضريبة: تعادل 1% من قيمة المبلغ غير المستقطع لكل 30 يوم تأخير
- غرامة عدم تقديم الإقرارات: تبدأ من 5% وقد تصل إلى 25% من قيمة الضريبة المستحقة
- الفوائد التأخيرية: تطبق على مبالغ الضرائب غير المسددة في وقتها
لهذا، من الضروري أن تستعين الشركات بخدمات الاستشارات الضريبية لضمان تجنب هذه العقوبات المكلفة.
حالات عملية شائعة تتطلب استشارات ضريبية
مستشار أجنبي يعمل عبر عقد حر لمدة 6 أشهر
- هل يُعتبر غير مقيم؟ نعم
- هل يخضع للضريبة؟ نعم، يتم استقطاع نسبة معينة من المبلغ المحول له
- هل يحتاج إلى فتح ملف ضريبي؟ لا، ما لم يكن له منشأة دائمة داخل المملكة
شركة هندسية أجنبية تشرف على مشروع داخل المملكة
- تحتاج إلى تحديد ما إذا كانت تمتلك منشأة دائمة
- تحديد نوع العقود ونسبة الضريبة المقتطعة
- الاستعانة بمكتب استشارات ضريبية لصياغة العقود بشكل سليم
الفرق بين المقيم وغير المقيم في الالتزامات الضريبية
| الفئة | نوع الدخل | الضريبة المفروضة | الجهة المسؤولة |
| المقيم | الدخل المحلي والأجنبي | ضريبة دخل (إذا لم يكن سعوديًا) | الشخص أو الشركة |
| غير المقيم | الدخل من مصادر سعودية | ضريبة استقطاع / ضريبة دخل / VAT | الجهة السعودية المتعاملة معه |
إن فهم الالتزامات الضريبية لغير المقيمين من العمالة الأجنبية في السعودية أمر بالغ الأهمية لكل من الأفراد والشركات العاملة في السوق السعودي. ومع تنامي العمل عبر الحدود وتعدد العقود الدولية، تصبح الحاجة إلى خدمات استشارات ضريبية موثوقة ضرورة لا غنى عنها.
سواء كنت تعمل في مشروع مؤقت بالمملكة أو تدير علاقات مع موردين دوليين، فإن استشارة الخبراء تساعدك على:
- تجنب المخاطر المالية والتنظيمية
- فهم نظام الضرائب المحلي بدقة
- تحقيق الامتثال الكامل مع اللوائح المعمول بها
لذلك، احرص دائمًا على الاستعانة بخبراء استشارات ضريبية مرخصين لضمان سير أعمالك بثقة وأمان.
المراجع:
الضرائب على العملات الرقمية والأصول الرقمية في السعودية
برامج العفو الضريبي والإفصاح الطوعي في السعودية
ضريبة الخدمات المهنية: المستشارين والمتعاقدين في السعودية Report this page